当前位置: 东星资源网 > 大学生 > 入党自传 > 正文

sbf胜博发网址

时间:2020-01-09 00:46:15 来源:东星资源网

再审计工作方案  为保证审计工作质量,提高风险控制能力,考核和评价审计工作,提高审计工作水平。按照省联社二季度审计工作部署,依据《**省农村合作金融机构稽核工作规范》和《**省农村合作金融机构现场审计操作规程》的规定,特制定再审计工作方案。

    一、审计对象:。

二、审计时间:
年 月 日开始,约 个工作日。

三、审计组成员 组长:
成员:
四、审计方法 主要采取调阅相关审计资料、现场询问了解等方式。

五、审计内容和依据 (一)行社是否依据中长期发展规划和目标,结合内部控制建设及风险状况,编制中长期审计工作规划,合理均衡地安排任务。

(二)审计部门是否按本行要求,结合工作实际,制定审计部门工作职责、工作实施办法及年度工作计划;
审计工作计划是否包括:审计年度工作目标、具体审计项目、各审计项目所分配的审计资源和后续审计安排等,是否详细测算和说明审计项目目标、次数、内容、时间和所需工作量等 (三)审计工作是否实行双人制、审计人员责任片定期轮换制、 内部审计回避制度和考核激励制度等;
审计部门是否在规定的时间内向本行董(理)事会和高级管理层报告审计工作,每年年终是否向本行董(理)事会提交年度审计工作报告。

(四)各审计项目内容及覆盖面是否全面。

1.序时审计至少每半年开展一次,对审计时段内被审计机构发生的所有业务和经营管理活动及内部控制情况,是否进行全面详细审计,其主要内容:①库存现金及尾箱的核对与管理;
印、押、证、卡、匙的管理与交接;
表外科目核算;
岗位及流程控制与会计出纳授权分责管理情况;
综合业务系统制度执行及授权控制的安全性与合规性;
业务周转金收支;
柜面制度执行、特殊业务操作及登记情况;
安全保卫制度执行等。②当期新增贷款投向的合理性、手续的合规性、抵质押的有效性以及责任落实情况;
授权授信及贷款的发放、管理、回收情况;
呆账贷款认定、核销的真实性、合规性;
贷款风险分类的合规性和偏离度;
业务经营及收支的真实性;
财务费用管理的合规性;
大额及现金交易与结算管理;
账户及开销户管理与账务核对;
应收、应付款项及其他过渡性资金收支;
抵债资产、投资与拆放业务;
票据、贴现与中间业务;
固定资产购建与管理;
资本充足性和资产流动性等。③对本行组织的全辖性检查和主管部门、监管部门及审计部门等实施的外部检查项目,是否列入后续稽核范围,对外部检查项目的后续稽核,每年至少是否集中进行一次;

2.结合内控状况和风险管理需要,对风险相对集中的业务品种和管理环节是否开展了 专项审计,专项审计是否以内控薄弱环节、重大风险隐患或存在的共性问题为检查重点,包括但不限于内控体系建设、总部及部门履职、岗位履职、决算真实性、信贷、财务会计、安全保卫、科技信息等方面;

3.是否开展了突击审计,突击审计内容至少应包括库存现金、印章、重要空白凭证、授权卡、往来对账等;

4.是否开展了非现场审计,是否对被查机构经营机制、内部控制及相关情况进行定性分析;
是否对被查机构资本充足性、安全性、效益性和经营成果以及发展能力,分析风险状况变化及其趋势进行定量分析;

5.行社是否对审计工作进行了再审计,再审计主要检查审计人员实施的审计事项有无应发现而未发现的问题;
有无隐瞒不报、串通舞弊等违规违纪行为;
审计人员的工作质量、尽职表现及专业胜任能力;
对被审计单位风险状况评价的准确性等。

(五)审计工作中是否有应发现问题而未发现或发现未处理被上级和监管部门检查发现的;

(六)结合年度审计结果,是否对各机构的内部控制状况进行综合评价;

(七)审计操作是否规范。

1. 审计方案内容是否包括:编制依据;
被审计单位名称和基本情况;
审计 的范围、内容、目标、重点、实施步骤和现场作业时间;
审计组成员及分工;
审批人的意见、签名和日期等;

2.实施审计前,是否向被审计对象送达审计通知书,突击审计在进场时是否向被审计对象递交审计通知书;

3.工作底稿记录是否完整、简洁、清晰,符合文档规范,观点是否清楚明确,所附取证材料是否真实可靠,并能充分支持观点,成为编制、证明、解释事实与评价及稽核报告的依据;

4.审计事实与评价的表述是否真实准确,对具体问题和事实是否详细描述,记录相关责任人员,是否有充分的数据和文字资料支持;
评价是否定性准确、有理有据、客观公正,对照适用的法规、规章做出评述,是否逐一对问题性质做出定性和评价;

5.审计报告内容是否包括:审计概况、被审计单位情况、存在问题、审计结论或评价、审计意见和建议等。其中:审计概况是否包括立项依据、审计目的和范围、审计重点、审计依据等;
被审计单位情况是否包括基本情况、报表反映的主要业绩;
是否分类反映审计发现的主要问题;
审计结论或评价是否是对审计事项的真实性、合法性、效益性和内控有效性的评价;
审计意见和建议是否包括对审计发现的主要问题提出的整改意见和对相关责任人提出的处理建议等;

6.审计档案资料是否装订及时、整理有序、保管完整;
审计部门是否根据本单位档案管理制度要求管理审计档案,是否配备专(兼)职档案管理人员,负责 审计档案日常管理工作;

(八)是否建立了审计工作例会制度,是否按月召开审计工作例会,研究审计工作。

以省联社《**省农村合作金融机构稽核工作规范》和《**省农村合作金融机构现场审计操作规程》的规定为依据。

六、审计要求 (一)审计组长要按照审计方案的要求,认真组织,按照现场审计操作规程合理分工,明确审计责任。

(二)审计组现场审计结束后形成事实确认书,并向被审计行社反馈,形成审计报告。报告中对审计部门作出基本评价,评价应包括审计工作的组织领导、审计体系建立及其独立性、审计制度、审计计划的落实执行和工作开展情况、审计成效及成果运用等。

(三)被审计机构要积极配合,如实提供情况和数据,对提供的资料的真实性和完整性应负责,对弄虚作假的,一经查实,从严处理。

(四)各审计人员要严格保密,对被审计机构涉及的审计内容不得泄露。

 年  月  日   本文来自https://www.zaidian.com/

标签: 再审 工作方案 再审计工作方案 内部审计工作方案 审计工作方案模板

关于我们 | 网站地图 | 版权声明 | 帮助

Copyright @ 2006 - 2019 http://www.hedybridal.com All Rights Reserved

东星资源网 版权所有